تمارين وحلول الموازنة النقدية د. سمير اليارا

تمرين : تود شركة الطيب لانتاج المطيبات اعداد موازنة نقدية للاشهر الثلاثة الاولى من عام 2019 ، وتشير سجلات الشركة ان (20%) من مبيعاتها نقدية، وان المبيعات الاجلة تم استحصالها كالاتي : (30%) في الشهر الذي تم فيه البيع ، (50%) من المبيعات الاجلة في الشهر التالي للبيع ، والباقي في الشهر الذي يليه (الشهر بعد التالي) . اما بالنسبة للمشتريات فتتم في الشهر السابق لبيعها وتبلغ قيمتها (70%) من قيمة المبيعات ويتم دفع المبلغ في الشهر التالي لشراءها . . ومن المتوقع ان تبلغ قيمة الاجور والرواتب (120،140،150) الف دينار في الاشهر الثلاثة وعلى التوالي ، كما يتـوقع ان تبلغ قيمـة

المصرفات المكتبية (160 الف) دينار شهريا ً اما المصروفات الاخرى فتبلغ (25) الف دينار شهريا ً، ويتم دفع تلك المصروفات في ذات الشهر التي تستحقها . ومن المتوقع ان تقوم الشركة ان تقوم الشركة بشراء مبنى بقيمة (130) الف دينار في شهر (شباط) وتبلغ قيمة الاندثار السنوي للمبنى (6500) الف دينار . كما من المتوقع ان تقوم الشركة ببيع اوراق مالية في شهر شباط وبقيمة (20) الف دينار ، كما من المتوقع ان تبيع احدى سياراتها في شهر كانون الثاني وبقيمة (50) الف دينار على ان تستلم (50%) من قيمتها في شهر البيع والباقي في الشهر التالي ، كما ان من المتوقع ان يبلغ

رصيد النقدية اول المدة (80) الف دينار وان سياسة الشركة بان لايقل الحد الادنى للرصيد النقدي عن (50) الف دينار . ويوضح الجدول الاتي المبيعات الفعلية عن شهري تشرين الثاني وكانون الاول لعام 2018 والمبيعات المتوقعة للاشهر الاربعة من سنة 2019 .م. اعداد الموازنة النقدية للاشهر الثلاث اولى من السنة الاشهر تشرين الثاني كانون الاول كانون الثاني شباط اذار مايس المبيعات 1000 850 800 750 700

الحل : ورقة التهيؤ للموازنة النقدية : المبيعات البيانات تشرين 2 كانون 1 كانون 2 شباط اذار نيسان 1000 850 800 750 700 المبيعات الاجلة 80 % 680 640 600 560 مبيعات نفس الشهر30% 240 204 192 180 168 مبيعات شهر سابق 50% --- 400 340 320 300 280 مبيعات شهرين سابقين 20 % ---- -- 160 136 128 120 مجموع المتحصلات الاجلة 692 636 596   قيمة المشتريات 595 525 490 مدفوعات الى الموردين

اعداد الموازنة النقدية الموازنة النقدية لشركة الطيب للاشهر الثلاث الاولى لعام 2019 الاشهر البيانات كانون الثاني شباط نيسان المبيعات النقدية 20% 160 150 140 مقبوضات المبيعات الاجلة 560 525 490 بيع الاوراق المالية --- 20 بيع احدى السيارات 25 مجموع المقبوضات 877 831 736

المدفوعات كانون الثاني  شباط  نيسان   مدفوعات للموردين 560 525 490 اجور ورواتب 120 140 150 المصروفات المكتبية 160 مصروفات اخرى 25 شراء مبنى ---- 130 مجموع المدفوعات 865 980 825

الاشهر البيانات كانون 2 شباط نيسان صافي المدفوعات 12 (149) (89) رصيد اول مدة 80 92 (57) رصيد نهاية الشهر (146) الحد الادنى للرصيد 50 الفائض/العجز 42 (107) (196)

تحليل الاجابة نلاحظ من خلال الحل شركة الطيب ستحقق فائض بقيمة (42) الف دينار في شهر كانون الثاني ، بينما ستحقق عجزا ً مقداره (107 ) الف و ( 196 ) الف دينار خلال الاشهر شباط ونيسان على التوالي . وهذه فائدة الموازنة النقدية التي تساهم في اظهار العجز والفائض المتوقع وبالتالي تساعدها في اتخاذ القرارت .